Shutterstock и налоги. Форма W-8BEN

В 2009 году сначала фотобанк Shutterstock, а к концу года и фотобанк Фотолия начали исполнять функции налогового агента. В чем это проявилось? Эти фотобанки начали взимать налоги с продаж изображений.
Вы воскликнете, как же так? Я же плачу налоги с этих доходов у себя! Но, к сожалению, многие страны до сих пор не заключили договора с США на полное избежание двойного налогообложения, поэтому с заработка микростокеров фотобанки удерживают от 5% до 30% в пользу американского бюджета. Ознакомиться с полным списком стран, у которых заключены с США договора об избежании двойного налогообложения, а также с процентными ставками для удержания налога Вы можете здесь здесь. Либо же просто ищите на фотобанках раздел с названием Tax Center (Налоговый центр) и там найдете всю необходимую информацию. Так что теперь, если Вы не являетесь резидентом США и хотите, к примеру, чтобы фотобанк Shutterstock не удерживал с Вас налоги по максимальной ставке в 30%, тогда Вам просто крайне необходимо заполнить электронную форму W-8BEN (Group A2). Эту форму, в дальнейшем, фотобанк Shutterstock будет использовать при заполнении налоговой отчетности для предоставления в соответствующие органы в США.
Кстати, после заполнения формы W-8BEN налоговые отчисления Шатером будут взиматься исключительно с тех продаж, где покупателями выступали граждане США (U.S. source income). Пока же Вы не заполните указанную форму, то отчисления Шатером будут взиматься со всех продаж. Так что, не забывайте об этом!
Да, и вообще, если посмотреть на уровень отчислений, то видно, что для граждан России и некоторых бывших союзных республик (к примеру, Армения, Азербайджан, Белоруссия и др.) не будет налоговых удержаний, так как ставка налога (withholding rate) для этих стран равна 0%. Для граждан Украины и Прибалтики(Литва, Латвия и Эстония) налоговые отчисления будут взиматься по ставке 10% (напоминаю, что взимаются налоги только с продаж резидентам США).
Да, еще хотела бы уточнить такой момент. То, что с Вас будут удержаны налоговые отчисления фотобанком Shutterstock, вовсе не означает, что у себя по месту Вы можете не платить налоги. Налог с доходов как был, так и остается.
Чтобы оценить, какую долю в Ваших продажах составляют американские покупатели, Вы можете перейти по ссылке http://submit.shutterstock.com/payment_history.mhtml?ref=3512 на страницу Payment History.
Ну, а теперь давайте пробежимся по самой форме W-8BEN, чтобы понять, как ее заполнять. В принципе, заполнение этой формы довольно простое, просто надо быть внимательным и все.

Инструкция по заполнению американской налоговой формы W-8BEN для Shutterstock

• В своем аккаунте (Your Account) на фотобанке Shutterstock сначала нужно проверить правильность ранее введенной информации: Фамилия_Имя_Отчество, почтовый индекс и адрес. Если информация была введена некорректно, то ее надо исправить и дождаться, пока ее проверят (в районе 1-2 дней).
• Затем Вам потребуется зайти в раздел Tax Center, выбрать опцию submit Form W-8BEN. И заполнить необходимой информацией требуемые поля:
  • п. 2 тут пишете N/A;
  • п. 3 здесь выбираем Individual;
  • п. 4 в этом поле уже будет подставлен адрес из Your Account;
  • п. 5, 6, 7, 8 - оставляем пустыми;
  • п. 9 - уже выбрано a и b, в пункте a уже вписана страна проживания (Russian Federation);
  • п. 10 - поле уже заполнено автоматически;
  • п. 11 - это поле оставляем как есть (галочку НЕ ставить);
  • в самом низу формы необходимо будет вписать Фамилию Имя Отчество также, как написано в п. 1 (вместо подписи).

После успешного завершения заполнения налоговой формы W-8 BEN в вашем аккаунте на Шутерсток в разделе Налоговый центр (Tax Center) через пару дней появится надпись “Your submitted W-8 BEN has been approved”. Это все, форма принята. Работайте с фотобанком Shutterstock на здоровье!
Ниже на рисунке я привела пример заполнения налоговой формы W-8BEN для Шатерсток: